Consultant SEO, SEA ou growth : micro-entreprise ou société ?
Pour un consultant qui démarre, la micro-entreprise est simple : une déclaration de chiffre d'affaires, un abattement forfaitaire de 34 % pour l'impôt et aucun bilan. Son plafond est de 83 600 € de chiffre d'affaires annuel en 2026 pour les prestations de services ; dépassé deux années consécutives, il entraîne la sortie du régime.
Le piège propre au marketing digital, ce sont les budgets publicitaires. Si vous payez les campagnes de vos clients puis les refacturez, ces montants s'ajoutent à vos honoraires dans le calcul du plafond. Un consultant SEA qui gère quelques comptes peut ainsi dépasser le seuil sans avoir gagné davantage. La SASU ou l'EURL deviennent alors utiles : elles déduisent les frais réels et ne connaissent pas de plafond.
Budgets publicitaires des clients : refacturation ou débours ?
Tout dépend de qui achète. Si le compte publicitaire et les factures de la régie sont à votre nom, vous achetez puis revendez : le montant refacturé fait partie de votre chiffre d'affaires et porte votre TVA si vous y êtes soumis.
Le débours est une exception étroite. Pour être exclue de la base de TVA, la somme doit être payée au nom et pour le compte du client, en vertu d'un mandat, passer dans un compte de tiers et être refacturée à l'euro près avec ses justificatifs. Le plus sûr, souvent, reste que le client détienne lui-même le compte publicitaire et paie la régie avec son propre moyen de paiement, vous n'en assurant que la gestion.
Acheter de l'espace pour un client : ce que prévoit la loi Sapin
La loi Sapin de 1993 encadre l'achat d'espace publicitaire par un intermédiaire : il ne peut agir que pour le compte d'un annonceur, dans le cadre d'un contrat de mandat écrit qui fixe ses prestations et sa rémunération. La facture du vendeur d'espace doit être adressée directement à l'annonceur, et l'intermédiaire n'est rémunéré que par celui-ci.
La loi s'applique quel que soit le support, et un décret de 2017 a précisé les obligations de compte rendu propres à la publicité digitale à partir du 1er janvier 2018. Pour un consultant qui pilote des campagnes, la façon la plus simple de rester dans les clous est souvent la même que pour la TVA : un compte au nom du client, un mandat de gestion clair, et vos honoraires facturés à part.
Outils et abonnements : la TVA des fournisseurs étrangers
Suite SEO, outil d'automatisation, CRM, outil d'emailing, régie publicitaire : beaucoup de vos fournisseurs facturent depuis un autre pays de l'Union ou d'ailleurs, sans TVA française. Dans ce cas, c'est vous qui devez autoliquider la TVA, c'est-à-dire la déclarer à la place du fournisseur.
Ce mécanisme s'applique même si vous êtes en franchise en base : la franchise ne fait pas obstacle à l'autoliquidation sur les services reçus d'un prestataire établi hors de France. En micro-entreprise, cela suppose un numéro de TVA intracommunautaire et une déclaration, et la TVA ainsi payée n'est pas récupérable. En société soumise à la TVA, elle se déclare et se déduit sur la même déclaration.
Facturer un client à l'étranger : TVA et déclaration européenne de services
Pour un client professionnel établi dans un autre pays de l'Union, votre prestation de conseil est en principe facturée hors taxe, avec la mention d'autoliquidation, votre numéro de TVA intracommunautaire et celui du client, à vérifier sur le système VIES. Chaque mois concerné, vous déposez en plus une déclaration européenne de services auprès des douanes.
Pour un client professionnel situé hors de l'Union, en Suisse, au Royaume-Uni ou aux États-Unis par exemple, la prestation n'est pas soumise à la TVA française et aucune déclaration européenne de services n'est due. Nous vérifions avec vous les mentions de chaque nouveau client étranger.
Forfait mensuel, régie ou prime au résultat : facturer ses missions
Les consultants en acquisition combinent souvent plusieurs modes : un forfait mensuel de gestion de campagnes, des jours de régie pour un audit SEO, une part variable indexée sur les leads ou les ventes. Chaque mode a ses conséquences sur votre trésorerie, car une prime au résultat se facture tard et s'encaisse parfois plus tard encore.
Nous mettons en place une facturation qui suit vos contrats et un suivi des montants restant à percevoir. Depuis le 1er septembre 2026, toute entreprise doit pouvoir recevoir des factures électroniques ; l'émission suivra au 1er septembre 2027 pour les PME et micro-entreprises, et Pennylane vous permet de vous y préparer.
Quand l'activité grandit : sous-traitants, société et agence
Arrive souvent un moment où vous confiez la rédaction, le design ou l'intégration à d'autres indépendants. Vous facturez alors le client pour l'ensemble et payez vos sous-traitants : votre chiffre d'affaires grimpe plus vite que votre marge. En micro-entreprise, c'est généralement le signal du passage en société.
Vos sous-traitants ont leurs propres questions, comme les designers UX/UI qui facturent parfois des droits d'auteur. Et quand l'équipe se structure, avec des salariés et des projets au forfait, votre modèle devient celui d'une agence web et communication.
Pourquoi un expert-comptable qui connaît le marketing digital
Budgets publicitaires, régies étrangères, outils facturés en dollars, clients dans plusieurs pays : la comptabilité d'un consultant en acquisition mélange vite des flux qui ne sont pas les siens. DCE Expertise, cabinet de Déborah Cattan, experte-comptable et commissaire aux comptes, accompagne les consultants SEO, SEA et growth indépendants partout en France, à distance ou au cabinet, dans le cadre de notre accompagnement d'expert-comptable pour les freelances.
Si vous travaillez surtout pour des marques en ligne, la page consacrée aux consultants e-commerce aborde aussi les marketplaces et les boutiques Shopify.
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