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Psychologue libéral : micro-entreprise ou déclaration contrôlée ?

Contrairement aux kinésithérapeutes ou aux infirmiers, le psychologue relève de la CIPAV et peut choisir le régime micro-entrepreneur. Il déclare alors son chiffre d'affaires chaque mois ou chaque trimestre et paie ses cotisations en pourcentage de ce qu'il encaisse ; fiscalement, son bénéfice est calculé avec un abattement de 34 %, tant que ses recettes ne dépassent pas 83 600 € par an.

La micro convient bien à un psychologue qui démarre, qui exerce à temps partiel ou qui garde un emploi salarié. La déclaration contrôlée, avec la 2035, devient plus intéressante lorsque les frais pèsent : loyer d'un cabinet, supervision régulière, formations longues en psychothérapie, tests, mobilier. Nous faisons le calcul sur vos chiffres réels, et nous le refaisons quand votre activité évolue.

Psychologue et TVA : séances exonérées, activités taxables

Les soins dispensés par les praticiens autorisés à faire usage du titre de psychologue sont exonérés de TVA. Vos consultations, qu'elles aient lieu au cabinet ou en visio, ne supportent donc pas de TVA, quel que soit votre chiffre d'affaires.

D'autres activités ne relèvent pas des soins : formations pour des entreprises ou des établissements, interventions de prévention des risques psychosociaux, analyse de pratiques, conférences, expertises. Elles peuvent être taxables, ou relever d'une autre exonération, comme celle de la formation professionnelle si vous en remplissez les conditions. Nous isolons ces recettes et vérifions ce qui s'applique, comme nous le faisons pour les formateurs indépendants.

Mon soutien psy : ce qui change pour votre comptabilité

Le dispositif Mon soutien psy permet à un patient de bénéficier de jusqu'à 12 séances par année civile avec un psychologue conventionné, en accès direct depuis juin 2024. La séance est facturée 50 €, sans dépassement, et l'Assurance maladie en rembourse une partie.

Adhérer ou non est un choix d'organisation : les séances conventionnées sont plus courtes à facturer en volume mais à tarif fixe, les séances libres restent à votre tarif. Comptablement, nous séparons les deux types de recettes et suivons les paiements, pour que vous voyiez ce que le dispositif représente dans votre activité et dans votre revenu.

Psychologue en téléconsultation : outils, frais et patients à distance

Beaucoup de psychologues consultent en partie à distance. Les outils de visioconférence sécurisés, l'agenda en ligne, le paiement à distance et le matériel informatique sont des frais professionnels, déductibles en déclaration contrôlée.

Lorsque vous recevez des patients établis hors de France, la question de la TVA ne se pose pas pour les soins exonérés, mais celle de la facturation et de l'encaissement en devises peut se poser. Nous rapprochons ces paiements de vos séances pour que vos recettes déclarées soient exactes.

Supervision, formation, bureau à l’heure : les frais du psychologue

La pratique du psychologue s'accompagne de frais réguliers : supervision ou analyse de pratique, formations en psychothérapie, tests psychométriques et leurs mises à jour, ouvrages, cotisations à des associations professionnelles, assurance de responsabilité civile professionnelle.

Le local est souvent loué à l'heure ou à la demi-journée dans un cabinet partagé. Ces loyers sont des charges ; un bail à temps plein peut aussi être porté avec des confrères ou d'autres professionnels de santé. Si vous exercez à domicile, une partie des frais du logement peut être déduite, à condition de pouvoir justifier la surface réellement utilisée. Nous vous expliquons quoi garder et comment le classer.

La supervision et l'analyse de pratique sont des dépenses régulières, souvent payées à un confrère : gardez sa facture ou sa note d'honoraires, nous la classons au bon endroit.

Psychologue salarié et libéral : cumuler les deux activités

De nombreux psychologues gardent un poste en hôpital, en établissement médico-social ou en entreprise tout en recevant des patients en libéral. Les deux activités se déclarent séparément : salaires d'un côté, revenus libéraux de l'autre, avec des cotisations distinctes.

Ce cumul a des conséquences pratiques : votre taux d'imposition dépend de l'ensemble de vos revenus, et l'activité libérale doit rester compatible avec votre contrat de travail. Nous vous aidons à prévoir l'impôt supplémentaire lié au libéral, pour éviter les régularisations douloureuses.

Avec le prélèvement à la source, l'impôt sur vos revenus libéraux est payé par acomptes, calculés sur vos revenus des années précédentes. La première année d'activité libérale n'en génère donc pas toujours : l'impôt arrive avec la déclaration suivante. Nous vous conseillons de mettre en place un acompte dès le démarrage, pour lisser la charge.

CIPAV, Urssaf : les cotisations du psychologue libéral

Le psychologue libéral cotise à l'Urssaf pour la maladie, les allocations familiales, la CSG et la CRDS, et à la CIPAV pour sa retraite de base, sa complémentaire et l'invalidité-décès. En micro-entrepreneur, ces cotisations sont regroupées dans un pourcentage unique de votre chiffre d'affaires.

En déclaration contrôlée, elles sont calculées sur votre bénéfice, d'abord à titre provisionnel puis régularisées. Nous vous indiquons à chaque étape combien mettre de côté, pour que les échéances ne déséquilibrent pas votre trésorerie.

Pourquoi un expert-comptable qui connaît les psychologues

Un psychologue n'a pas besoin d'un cabinet comptable qui complique les choses : il a besoin de réponses justes sur son statut, sa TVA et ses cotisations. DCE Expertise, cabinet de Déborah Cattan, experte-comptable et commissaire aux comptes, accompagne les psychologues, psychothérapeutes et neuropsychologues libéraux partout en France, à distance ou au cabinet, au sein de notre offre d'expert-comptable des professions de santé.

Nous partageons vos préoccupations de confidentialité : nos échanges et vos documents restent dans un espace sécurisé sur Pennylane, et nous n'avons besoin d'aucune information sur vos patients pour tenir vos comptes. Les orthophonistes et les ostéopathes avec qui vous partagez parfois un cabinet nous posent des questions voisines.